Perbedaan antara periode dimana transaksi mempengaruhi laba kena pajak dan periode di mana mereka masuk ke dalam penentuan laba akuntansi sebelum pajak.

Perbedaan waktu berasal dari satu periode dan sebaliknya atau "berbalik" dalam satu atau lebih periode berikutnya.

Beberapa perbedaan waktu mengurangi pajak pendapatan yang seharusnya dapat dibayarkan saat ini; meningkatkan pajak pendapatan orang lain yang seharusnya dapat dibayarkan saat ini.